Бухгалтерский учёт на маркетплейсах: доходы, комиссии и возвраты

Актуально на 5 августа 2026 года. Главная ошибка селлера — считать выручкой сумму, которую маркетплейс перечислил на расчётный счёт. Площадка обычно удерживает комиссию, логистику, хранение, рекламу и другие суммы. Для налогового учёта это не означает, что доход автоматически равен «чистому переводу».

Чтобы не занизить налог и одновременно не потерять расходы, учёт должен соединять отчёт маркетплейса, продажи, возвраты, удержания и банковские поступления.

Как устроена продажа через маркетплейс

В типовой модели продавец остаётся собственником товара, а маркетплейс действует как посредник: принимает оплату, организует расчёты и удерживает своё вознаграждение. Конкретная юридическая схема зависит от оферты и дополнительных услуг площадки, поэтому учёт начинают с договора, а не с банковской выписки.

• покупатель оплачивает товар площадке;
• маркетплейс отражает продажу в отчёте;
• из выручки удерживаются комиссия и услуги;
• остаток перечисляется продавцу;
• продавец отдельно учитывает доход и подтверждённые расходы.

Как считать доход на УСН

Для продавца на УСН доходом признаётся полная сумма, уплаченная покупателем за товар, включая часть, которую маркетплейс удержал как комиссию. ФНС отдельно обращает внимание: на объекте «Доходы» нельзя уменьшить налоговую базу на вознаграждение посредника.

Показатель	Сумма	Как воспринимать в учёте
Продажи покупателям	1 000 000 ₽	Полная выручка
Комиссия и услуги площадки	180 000 ₽	Отдельное удержание/расход, если режим позволяет его признать
Перевод на расчётный счёт	820 000 ₽	Расчёт с агентом, а не вся сумма дохода

В примере доход — 1 млн рублей, а не 820 тыс. Банковское поступление показывает движение денег, но не заменяет отчёт о продажах.

Какие документы нужны каждый месяц

• договор или оферта с актуальными приложениями;
• отчёт о продажах или отчёт комиссионера/агента;
• акты на комиссию, логистику, хранение и рекламу;
• реестр возвратов и отмен;
• документы на товары и их себестоимость;
• УПД, счета-фактуры и корректировочные документы, если они применяются;
• банковская выписка;
• отчёты по остаткам и движению товаров.

Названия документов у площадок различаются. Важно не название файла, а то, позволяет ли комплект подтвердить продажу, удержание, услугу, возврат и расчёт с посредником.

Комиссия, логистика, хранение и реклама

На УСН «Доходы» эти удержания не уменьшают налоговую базу. На УСН «Доходы минус расходы» и на ОСНО возможность признания затрат зависит от их экономической обоснованности, соответствия перечню расходов и наличия документов. Поэтому каждую строку удержаний нужно расшифровать и привязать к акту или отчёту.

• комиссию не вычитают из дохода;
• штраф не маскируют под логистическую услугу;
• рекламу подтверждают отдельными отчётами и актами;
• платное хранение сверяют с периодом оказания услуги;
• компенсации и бонусы анализируют по условиям оферты.

Как учитывать возвраты

Возврат затрагивает сразу несколько участков: расчёты с покупателем, выручку, товарный остаток, комиссию, логистику и, при наличии, НДС. Нельзя просто уменьшить банковское поступление на сумму возврата — нужна связь с первоначальной продажей и документом площадки.

1. Найдите исходную продажу и период её отражения.
2. Проверьте статус товара: вернулся на склад, утилизирован или утрачен.
3. Сверьте возврат денег покупателю.
4. Отразите корректировку комиссии и логистики по документам площадки.
5. При необходимости оформите корректировку НДС и первичных документов.

НДС при продажах через маркетплейс

Для целей НДС налоговая база формируется исходя из полной стоимости реализации, включая комиссию площадки. ФНС указывает, что моментом реализации товара на маркетплейсе является передача товара покупателю. Поэтому отчёт площадки должен позволять определить не только сумму, но и дату продажи.

Для бизнеса на УСН в 2026 году дополнительно важно контролировать лимит освобождения от НДС и выбранную ставку. Подробный разбор — в статье «НДС на УСН в 2026 году».

Ежемесячное закрытие: чек-лист селлера

1. Загрузить все отчёты площадки за месяц.
2. Сверить количество и сумму продаж с товарным учётом.
3. Отдельно сверить возвраты, отмены и компенсации.
4. Расшифровать каждое удержание.
5. Сопоставить отчёты с банковскими выплатами.
6. Проверить остатки на складах маркетплейса.
7. Отразить себестоимость реализованных товаров.
8. Проверить НДС и документы по ставкам.
9. Зафиксировать неразобранные расхождения до закрытия периода.

Частые ошибки селлеров

• признавать доход только по сумме перевода на счёт;
• не отражать комиссию отдельно;
• проводить все удержания одной строкой;
• не сверять возвраты с исходными продажами;
• считать отчёт площадки достаточным для подтверждения любых расходов;
• не контролировать отрицательные остатки и пересортицу;
• использовать ПСН для дистанционной торговли через маркетплейс;
• не следить за лимитом НДС на УСН.

Когда нужен отдельный управленческий отчёт

Налоговый учёт отвечает на вопрос, сколько налога заплатить. Собственнику нужен другой ответ: какой товар и канал действительно приносят прибыль. Для этого комиссии, реклама, хранение, логистика, возвраты и себестоимость распределяются по товарам или группам. Иначе растущая выручка может скрывать отрицательную маржу.

Вопросы и ответы

Можно ли на УСН «Доходы» вычесть комиссию маркетплейса?

Нет. Налог считают с полной суммы дохода от покупателя, а не с выплаты после удержания комиссии.

Достаточно ли банковской выписки?

Нет. Она подтверждает расчёт, но не показывает полную структуру продаж, возвратов и удержаний.

Можно ли продавать на маркетплейсе на патенте?

ФНС разъясняет, что ПСН не применяется к дистанционной торговле через интернет. Перед стартом нужно выбрать другой допустимый режим.

Настроим учёт маркетплейсов

Соберём отчёты площадок в единую схему, настроим отражение продаж, комиссий и возвратов, сверим налоги и покажем прибыль по товарам. Посмотрите наши услуги или оставьте заявку на консультацию.

Официальные источники: ФНС России — доходы УСН от торговли на маркетплейсах; ФНС России — НДС при торговле на маркетплейсах; ФНС России — ПСН и маркетплейсы.

Порядок учёта зависит от договора с площадкой, налогового режима и фактической схемы операций.