НДС на УСН в 2026 году: как выбрать ставку и не потерять маржу

Актуально на 5 августа 2026 года. С 2026 года НДС стал реальностью для гораздо большего числа компаний и предпринимателей на упрощённой системе. Главный вопрос уже не в том, «коснётся ли это бизнеса», а в том, когда возникает обязанность и какая ставка меньше повредит марже.

Ниже — практический разбор без перегрузки терминами: кто освобождён, чем отличаются ставки 5%, 7% и 22%, какие документы появятся и что проверить до первого счёта-фактуры.

Кто платит НДС на УСН в 2026 году

Организации и ИП на УСН признаются плательщиками НДС, но при доходе за 2025 год не более 20 млн рублей действует автоматическое освобождение. Заявление в инспекцию для такого освобождения подавать не нужно.

Если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, НДС нужно исчислять с 1 января 2026 года. Если лимит был соблюдён, но выручка с начала 2026 года превысила 20 млн рублей, обязанность возникает с первого числа следующего месяца.

Практический вывод: контролировать лимит надо каждый месяц, а не только при подготовке годовой декларации.

Какие ставки можно выбрать

Вариант	Когда применяется	Входной НДС	Кому чаще подходит
5%	При доходе от 20 млн до 272,5 млн рублей	Вычета нет	Бизнесу с небольшой долей закупок с НДС
7%	При доходе свыше 272,5 млн до 490,5 млн рублей	Вычета нет	Бизнесу, который сохраняет право на УСН и выбирает специальную ставку
22% (также 10% или 0% для отдельных операций)	Общеустановленные ставки	Можно заявлять вычеты при соблюдении условий	Бизнесу с существенным входным НДС и клиентами-плательщиками НДС

Специальные ставки 5% и 7% выглядят ниже, но сравнивать только проценты нельзя. При них входной НДС не принимается к вычету, а включается в стоимость покупок. Общая ставка 22% выше, зато позволяет уменьшать начисленный налог на подтверждённый входной НДС.

Как выбрать между 5%, 7% и 22%

Решение принимают не по одной выручке. Нужен расчёт минимум по трём сценариям на фактических данных за несколько месяцев.

• Доля закупок с НДС. Чем она выше, тем ценнее право на вычет.
• Тип клиентов. Компаниям на ОСНО обычно важен входной НДС, а физлицам и неплательщикам НДС важнее конечная цена.
• Маржинальность. При низкой марже налог, который нельзя переложить в цену, быстро съедает прибыль.
• Условия договоров. Проверьте, указана ли цена с НДС или без него и можно ли изменить стоимость.
• Переходные операции. Отдельно разберите авансы, отгрузки и возвраты на границе периодов.

Простой пример, почему ставка 5% не всегда дешевле

Допустим, компания продаёт услуги на 1 млн рублей в месяц. При ставке 5% налог с этой суммы составит 50 тыс. рублей, но входной НДС по аренде, программам и подрядчикам к вычету не принимается. При общей ставке расчёт зависит от того, включён ли НДС в цену, сколько входного налога подтверждено и готовы ли клиенты принять новую цену.

Поэтому корректное сравнение — это не «50 тыс. против 220 тыс.». Нужно сопоставить налог к уплате, входной НДС, изменение цены, спрос и итоговую прибыль. Такой расчёт лучше делать на модели продаж и закупок, а не на одном среднем месяце.

Что меняется в документах и отчётности

• нужно определять налоговую базу и момент начисления НДС;
• выставлять счета-фактуры или УПД в предусмотренных случаях;
• вести книгу продаж, а при общей ставке и вычетах — книгу покупок;
• подавать декларацию по НДС в электронной форме;
• разделять облагаемые, освобождённые и не признаваемые объектом операции;
• контролировать авансы, возвраты и корректировки стоимости.

До начала работы проверьте настройки 1С, шаблоны договоров и первичных документов. Ошибка в ставке или дате реализации может перейти сразу в несколько регистров и декларацию.

Частые ошибки бизнеса

• считать налог только с суммы превышения лимита, а не с операций после возникновения обязанности;
• выбирать 5% только потому, что эта ставка ниже 22%;
• продолжать использовать договоры, где не определено, входит ли НДС в цену;
• забывать про НДС с авансов;
• заявлять вычет при специальной ставке 5% или 7%;
• не сверять книгу продаж с учётом и первичными документами до сдачи декларации.

Алгоритм подготовки

1. Соберите доходы за 2025 год и помесячно за 2026 год.
2. Разделите продажи по клиентам и налоговым ставкам.
3. Определите долю закупок с входным НДС.
4. Рассчитайте 5%, 7% и общую ставку на одних и тех же данных.
5. Проверьте влияние каждого сценария на цену и маржу.
6. Обновите договоры, учётную систему и документооборот.
7. Назначьте ответственного за ежемесячный контроль лимитов.

Вопросы и ответы

Нужно ли уведомлять ФНС об освобождении?

Нет. Для налогоплательщиков на УСН освобождение при соблюдении лимита действует автоматически.

Можно ли при ставке 5% принять входной НДС к вычету?

Нет. Право на вычет связано с применением общеустановленных ставок и выполнением требований к документам и учёту.

Что делать, если лимит превышен в середине года?

Определить месяц превышения, выбрать допустимый вариант ставки и начать начислять НДС с операций с первого числа следующего месяца. До этого момента надо успеть обновить документы и настройки учёта.

Нужен расчёт на ваших цифрах?

Мы сравним варианты НДС на фактических продажах и закупках, покажем влияние на маржу и подготовим учёт к новой ставке. Посмотрите бухгалтерские услуги или задайте вопрос.

Официальные источники: ФНС России — НДС при УСН; ФНС России — Налоги 2026.

Материал носит информационный характер. Решение по ставке следует принимать с учётом договоров, структуры операций и актуальной редакции законодательства.