АУСН или УСН в 2026 году: что выгоднее для ИП и ООО

Актуально на 5 августа 2026 года. После снижения порога освобождения от НДС на УСН автоматизированная упрощённая система стала заметно интереснее бизнесу с небольшой командой. На АУСН ставка выше, зато налог рассчитывает ФНС, большинство страховых взносов платить не нужно, а НДС обычно не возникает.

Но АУСН подходит далеко не всем. Ограничение в пять работников, лимит дохода и особый порядок расчётов могут оказаться важнее разницы в ставках.

Краткое сравнение АУСН и УСН

Критерий	АУСН	УСН
Ставка «Доходы»	8%	Обычно 6%, регион может снизить
Ставка «Доходы минус расходы»	20%, минимальный налог 3%	Обычно 15%, минимальный налог 1%, возможны региональные льготы
Доход	До 60 млн руб. в год	До 490,5 млн руб. в 2026 году
Работники	Не более 5 человек	До 130 человек
НДС	Обычно нет, кроме импорта и обязанностей налогового агента	Освобождение в 2026 году при доходе до 20 млн руб., далее возникают обязанности по НДС
Страховые взносы	Нет обычных взносов за ИП и сотрудников; сохраняется фиксированный взнос на травматизм	ИП платит за себя, работодатели — за сотрудников
Расчёт налога	Ежемесячно рассчитывает ФНС по данным банка, кассы и личного кабинета	Налогоплательщик рассчитывает авансы и годовой налог сам

Кто может применять АУСН

• организация или ИП зарегистрированы в регионе, где введён режим;
• годовой доход не превышает 60 млн рублей;
• средняя численность работников — не более пяти человек;
• остаточная стоимость основных средств организации — не более 150 млн рублей;
• расчётные счета открыты только в уполномоченных банках;
• зарплата выплачивается работникам в безналичной форме;
• нет филиалов и запрещённых для режима видов деятельности.

Перед переходом нужно проверить региональный закон и полный перечень ограничений. Формально выгодный расчёт теряет смысл, если компания не соответствует хотя бы одному условию.

Почему АУСН стала интереснее в 2026 году

Главное отличие — НДС. На УСН в 2026 году освобождение действует при доходе не более 20 млн рублей. После превышения порога необходимо выбрать специальную ставку 5% или 7% без вычетов либо общую ставку 22% с вычетами.

Налогоплательщик на АУСН при доходе до 60 млн рублей обычно не признаётся плательщиком НДС. Исключения — импорт и отдельные случаи, когда бизнес выступает налоговым агентом. Подробно ставки и вычеты на УСН мы разобрали в статье «НДС на УСН в 2026 году».

Когда АУСН может быть выгоднее

• у бизнеса до пяти работников и нет планов быстро расширять штат;
• выручка приближается к порогу НДС на УСН, но не превысит 60 млн рублей;
• страховые взносы занимают значительную часть нагрузки;
• большинство поступлений проходит через уполномоченный банк и онлайн-кассу;
• владельцу важно сократить самостоятельный расчёт налогов и количество отчётности;
• контрагенты не требуют входной НДС.

Когда лучше остаться на УСН

• в штате больше пяти человек или планируется рост;
• доход может превысить 60 млн рублей;
• в регионе действует пониженная ставка УСН;
• расходы сложно подтвердить или передать в автоматизированную систему;
• нужны счета в банках, не включённых в перечень уполномоченных;
• есть деятельность или структура, несовместимая с АУСН.

Пример сравнения

ИП оказывает услуги, получает 1 млн рублей в месяц и имеет одного работника. На АУСН «Доходы» налог составит 80 тыс. рублей в месяц, при этом обычные страховые взносы за ИП и работника не уплачиваются.

На УСН 6% начисленный налог равен 60 тыс. рублей, но к нему добавляются страховые взносы. Часть взносов уменьшает налог в пределах установленных правил. Итог зависит от зарплаты, региональной ставки и права на уменьшение. Поэтому сравнивать нужно общую нагрузку, а не только 8% против 6%.

Какие данные включить в расчёт

1. План выручки минимум на 12 месяцев.
2. Количество работников и фонд оплаты труда.
3. Подтверждаемые расходы и долю наличных операций.
4. Региональные ставки и льготы по УСН.
5. НДС: тип клиентов, закупки с налогом и вероятность превышения порога.
6. Стоимость бухгалтерского сопровождения и банковских услуг.
7. Риск выхода за лимиты в течение года.

Как перейти на АУСН

Уведомление подают через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк. Новый бизнес может выбрать режим при регистрации в установленный срок. Налогоплательщики на УСН или НПД в регионах, где действует АУСН, могут перейти с первого числа месяца при соблюдении правил уведомления.

До перехода закройте старые налоговые обязательства, разберите переходящие оплаты и убедитесь, что банк, касса и кадровый учёт готовы передавать корректные данные.

Вопросы и ответы

Нужен ли бухгалтер на АУСН?

Налог рассчитывает ФНС, но бизнесу всё равно нужно контролировать операции, первичные документы, выплаты работникам и правильность данных банка и кассы.

Платит ли ИП на АУСН фиксированные взносы за себя?

Обычные фиксированные страховые взносы за себя на период применения АУСН не уплачиваются.

Можно ли совмещать АУСН с другими режимами?

Нет, режим не предусматривает совмещение с другими специальными налоговыми режимами.

Рассчитаем оба варианта

Мы сравним АУСН и УСН на ваших доходах, расходах, зарплате и НДС, а затем подготовим безопасный переход. Посмотрите бухгалтерские услуги или задайте вопрос.

Официальные источники: ФНС — выбор налогового режима; ФНС — условия применения АУСН; ФНС — Налоги 2026.

Материал носит информационный характер. Перед переходом проверьте региональный закон и ограничения для вашей деятельности.